現金流量表用於評估企業倒閉風險、評估產生現金流入能力、評估償債能力、評估現金支付股利能力。

I.    營業現金流

A.    營業現金流是本業的獲利，為最佳的現金流入來源。

B.    計算營業現金流，需加減未實現虧損與獲利。

C.    流入項目 - 銷售商品與勞務、收回應收帳款、存款利息收入、股息收入。

D.    流出項目 - 採購原料商品、償還帳款、支付營業費用、支付貸款利息、支付稅款。

E.    營業現金流/稅後淨利*100%，表示每賺100元有多少可轉為現金 ，大於80%為才理想，有可能大於100%，太低表示雖獲利但有許多現金尚未收到現金。

II.    投資現金流

A.    資本密集產業，如科技產業，須不斷投資新技術，因此投資現金流出是常態。

B.    成長期產業投資現金流出較高，成熟期產業較小。

C.    投資現金流入若來自出售土地廠房等一次性收入對未來營運成長無幫助。

D.    長期投資現金流出大於營業現金流入將使財務惡化。

E.    自由現金流 = 營業現金流 - 投資現金流，長期自由現金流需大於0。

F.    觀察自由現金流以年度數據，宜看8年，至少4到5為正數，且8年總和為正數。

G.    與其他公司比較可用自由現金流對稅後淨利比 = 自由現金流/稅後淨利*100%來比較。

H.    流入項目 - 出售廠房設備、股票、債權。

I.    流出項目 - 買進廠房設備、股票、債權。

III.    融資現金流

A.    最差的現流入來源，包括銀行借款、發行股票、發行債。

B.    檢視幾年若此現金流皆為正值，表示該企業經常借錢或募資，較不值得投資。

C.    存入保證金增加與減少、支付董監酬勞員工紅利、員工執行認股權、買回或處分庫藏股、非控制權益變動都屬於融資活動會影響此現金流。

D.    融資流出現金越多表示公司償債能力越佳。